Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob

Seminář je zaměřen na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., v aktuálním znění u obchodních společností a družstev. Kromě komplexního výkladu avizovaného tématu bude zvýšená pozornost věnována výkladu legislativních změn realizovaných v roce 2026. V případě dalších legislativních změn realizovaných ještě v průběhu roku 2026 bude pozornost věnována výkladu těchto novinek.

Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.

Odborný program semináře:

• Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
• Základní charakteristika položek zvyšujících a snižujících výsledek hospodaření
• Daňově účinné náklady:
  • výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
  • výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst. 2 ZDP
• Náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele další náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance vzdělávání zaměstnanců, odborný rozvoj, team building, příspěvky na ubytování, rekreace
• Rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení
• Omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů
• Limitace uplatňování nákladů na motorová vozidla kategorie M1 a limitace nákladů na finanční leasing motorových vozidel kategorie M1
• náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
• náklady podle § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
• náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
• náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
• další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
• finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing,
• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
• daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
• účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného, zmařená investice
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv – novela ZoR č. 360/2025 Sb.
• Daňově neúčinné náklady
  • pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
  • finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
  • reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
  • náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
  • škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
  • podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
  • zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů

Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů a doplněn o příslušnou judikaturu NSS.